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银行明细冲正会计分录 03-01

1、企业支付款项且取得对应发票：借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、银行交易失败冲正：借：银行存款贷：应付账款——公司名称企业支付款项且取得对应发票，然后银行交易失败...

协税护税的管理对策有哪些 03-03

协税护税的管理对策包括：统一组织模式、统一征收主体、统一业务管理、统一配套制度、统一奖励机制。协税护税的作用良多，既保障了税收收入，也有效地监控了税源。协税护税指税务机关利用部门以外的力量，协助管理税收的一种...

收到借款归还这么做会计分录 03-01

1、偿还短期借款：借：短期借款应付利息财务费用——利息费用贷：银行存款2、偿还长期借款：借：长期借款——本金长期借款——应计利息贷：银行存款长期借款——利息调整企业偿还短期借款或长期借款，应当通过“短期借款”等科目或...

置换的商品怎样做会计分录 03-05

1、企业置换出商品：借：库存商品（换入商品价值）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（根据置换出现的差价借记或贷记科目）2、结转成本时：借：主营业务成本存货跌价准备（若存在已...

出口发票什么时候申请退税 03-02

出口发票退税的申报时间段是每月的1号到15号。出口退税是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为，也是通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。出口货物退税的...

支票发票不符什么后果 03-02

支票发票不符说明企业实际发生的交易事项存在虚假的可能性，该发票会受到主管税务机关的稽查，同时主管税务机关会对稽查后不合规的发票要求企业进行作废或红字冲销，以及根据实际情况要求企业进行处理。由于发票的开具和接...

累进免税法的计算方法 03-02

累进免税法的计算公式具体如下：在居住国应纳税额=国内外应税所得额×本国税率×国内应税所得额÷国内外应税所得额=国内应税所得额×本国税率。累进免税法指居住国政府对其居民来源于国外所得不征税，只对其居民的国内所...

盘亏是什么意思 02-29

盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。在企业中主要表现为，固定资产和流动资产的盘亏。固定资产盘亏是固定资产盘点清查中发现短缺或少于账面的固定资产。这必须查明原因，并在固定资产盘点...

职工未领工资怎么记账 03-05

1、企业计提工资时：借：管理费用——职工工资（根据职工所属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——应付职工工资2、企业发放工资，但职工未领工资时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——...

咨询服务费开什么发票 03-01

咨询服务费应当开具技术服务发票。技术服务发票，指的是企业提供相应技术服务而开具的收款凭证。企业可以申领技术服务发票并通过发票开具系统进行开具以及打印。技术服务费发票包括增值税普通发票或增值税专用发票。技...

长期应付款的概述 02-29

长期应付款是在较长时间内应付的款项，会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。主要有应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。长期应付款指对其他单位发生的付款...

企业所得税的免税项目 03-01

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的免税项目包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的...

什么是先进先出法 03-01

先进先出法是以先购入的存货先发出的存货实物流转假设为前提，对先发出存货按先入库的存货单位成本进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。先...

所得税应税利润 03-01

所得税应税利润指企业在进行企业所得税纳税申报时，按规定作为企业所得税计征标准的利润金额。所得税应税利润实质上是企业的税前利润金额或应纳税所得额，不单指企业的利润总额。其中所得税应税利润的计算公式为：所得税应...

应纳增值税的计算 03-03

应纳增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法应纳税额的计算，前者的计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，后者的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其中应纳增值税计算方法的选择由增值税纳税人的...

所得税汇算清缴复杂不 03-01

所得税汇算清缴不复杂，其中所得税汇算清缴包括企业所得税汇算清缴和个人所得税汇算清缴，是税务机关要求纳税人企业或个人对全年应纳税所得额和税前扣除项目进行反映并用于税费计征的一项税务工作。企业所得税汇算清缴工...

兼营行为的税率选择的概述 03-03

兼营行为的税率选择指增值税纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、或者不动产使用等行为时按照不同税率或者征收率进行税费计征的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第三条和第...

什么是优惠差额 03-03

优惠差额也称为差额幅度，指相同产品的最惠国税率和优惠税率的绝对差别，而不是指该部分税率之间的比例关系。例如最惠国税率是从价税36%，优惠税率是从价税24%，则优惠差额是从价税12%，而不是最惠国税率的三分之一。其中最惠...

企业所得税优惠类型 03-01

企业所得税优惠类型包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。企业所得税优惠即企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制...

小规模纳税人增值税未达起征点会计分录 03-01

1、小规模纳税人发生收入时：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税款）借：应交税费——应交增值税（减免...

纳税期限的概述 03-03

纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。增值税纳税人以1个月或者1个季度为纳税...

在管理会计中狭义相关范围是指什么 03-05

在管理会计中狭义相关范围指的是业务量的变动范围。管理会计是从传统的会计系统中分离出来，与财务会计并列，重点是为了企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益服务的一个企业会计分支。其职能作用具体包括以下内容：1...

年度所得税怎么报 03-02

年度企业所得税的申报可以通过登录当地的电子税务局网站完成申报表的填写和提交，年度个人所得税的申报可以通过“自然人电子税务局”网站或“个人所得税”手机app并按步骤提示完成申报表的填写和提交。企业在完成年度...

cfa考试如何获取ebook 02-29

cfa考试获取ebook流程具体如下：1、首先打开CFA官网；2、登录进入页面，登录后，点“MyAccount”，在跳转到的页面点“CFAProgram”，查看候选人资源，下载课程，点下载文件；3、进入下载页面。CFA考生可以直接下载CFA一级教材的EPUB或...

红字发票通知单是什么意思 03-02

红字发票通知单即《开具红字增值税专用发票信息表》，是企业根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》对已开具的增值税专用发票进行红字冲销时所填制的表格。其中红字发票通知单上要求企业填写销售方...

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